wsj0933.cz

(Během roku svého stého výročí bude The Wall Street Journal psát o událostech minulého století, které se staly milníky americké obchodní historie.) DAŇOVÉ RÁJE NAZVANÉ osobní penzijní účty (IRA) byly bez velkého rozruchu vytvořeny 2. září 1974, ale nečekaně přerostly ve stimul k osobnímu spoření. Na Svátek práce toho roku podepsal Gerald R. Ford jako svůj první významný krok po vystřídání odstoupivšího prezidenta Richarda Nixona zákon o důchodovém zabezpečení zaměstnanců. Jeho hlavní náplní byla penzijní reforma. Vedoucí představitelé odborů i obchodu, citovaní na ceremoniálech v Růžové zahradě Bílého domu, uvítali, že zákon zajišťuje poskytování podnikových penzijní dávek. IRA se tam dostaly jako nevlastní děti. Zplození IRA je záhadné. V roce 1972 hledal tehdejší ministr financí George Shultz s významnou podporou senátora Carla Curtise nějakou formu důchodů pro osoby nekryté pojištěním. V tom roce dostala čtyřčlenná skupina vedená Williamem Lieberem v legislativní a regulační sekci Úřadu vrchního rady pro Federální daňový úřad (IRS) za úkol navrhnout plán. Jako částečný vzor použili Keoghův plán z roku 1962, který tento newyorský člen Kongresu vypracoval pro samostatně výdělečně činné osoby. Zmíněný tým svůj nový model zpočátku nazýval personální penzijní účet (PRA). Ale to neznělo. Tak se rozhodli pro IRA na počest Iry Cohena, vynikajícího pojistného matematika z IRS, který jim pomáhal. Ira sám tuto informaci potvrzuje. Pravidla IRA se v průběhu let změnila. Jedno pravidlo v roce 1981 zvýšilo částku, kterou si člověk může jako odpočitatelnou z daňového základu vkládat na účty s odloženou daní, z 1 500 dolarů ročně na 2 000 dolarů a rozšířilo krytí lidem, na něž se vztahují důchodové plány zaměstnavatele. To vyvolalo explozi podpory IRA od zprostředkovatelů, bank, společných fondů a dalších. Avšak v roce 1986 Kongres ostře omezil počet lidí, kteří budou moci splnit podmínky pro jejich výhody, a bouřlivý nárůst daňových odpočtů IRA se zpomalil. Vklady na účtech IRA vzrostly z pouhých 26 miliard dolarů v roce 1981 a loňských 393 miliard na přibližně 400 miliard dolarů.