MEZI
CHOVATELI
SUMCOVITÝCH
RYB
ve
vodou
nasáklém
okolí
delty
v
okresu
Humphreys
v
Mississippi
byl
Allen
D.
Tharp
z
Isoly
jedním
z
nejznámějších
a
nejpodnikavějších.
Prodejem
čtvrtpalcových
rybek
zásobil
chovné
rybníky
ostatních
chovatelů
a
vykupoval
od
nich
asi
půlkilové
ryby
určené
ke
konzumaci,
které
"dopravoval
zaživa"
na
trh
spolu
se
svou
vlastní
vousatou
úrodou.
A
téměř
vždy
kupoval
a
prodával
za
hotové.
Jak
šel
čas,
za
tři
roky
Tharp
vynechal
ze
svých
federálních
daňových
přiznání
celkem
1,5
milionu
dolarů
příjmů.
Daňová
přiznání
skončila
v
rukou
Samuela
Jamese
Bakera,
vyšetřovatele
Federálního
daňového
úřadu
(IRS).
Baker
vyslechl
nebo
obeslal
stovky
chovatelů
sumcovitých
ryb,
přepravců
živých
ryb
a
zpracovatelů
po
celém
jihu
a
vypracoval
podrobné
odhady
nákupů
a
prodejů
v
librách
a
dolarech
uskutečněných
Tharpem
a
dalšími.
Tharp
se
nevědomky
zapletl
do
sítě
zvláštního
projektu
IRS,
jehož
cílem
bylo
chytit
chovatele
a
přepravce,
kteří
mají
tendence
šidit
stát
na
daních.
Tváří
v
tvář
důkazům
se
Tharp
doznal
k
jednomu
případu
podání
nepravdivého
daňového
přiznání,
byla
mu
uložena
pokuta
ve
výši
5 000
dolarů
a
byl
odsouzen
k
18
měsícům
odnětí
svobody.
Rovněž
musí
doplatit
daně
z
minulých
období,
úroky
a
pokuty
za
úmyslný
daňový
únik.
Mnoho
daňových
poplatníků
není
tak
paranoidních,
jak
by
se
mohlo
zdát.
Federální
a
státní
výběrčí
daní
dávají
dohromady
mnoho
cílových
skupin,
na
něž
se
zaměřují
z
hlediska
povolání,
vysokého
příjmu,
typu
příjmu
či
jiných
vlastností,
které
mohou
signalizovat
příležitost
či
tendenci
zatajovat
příjmy
nebo
nadsazovat
odpočty.
Mnohé
profese
byly
zjevně
po
dlouhou
dobu
cílem
IRS
díky
neobvyklým
či
absurdním
pokusům
některých
svých
představitelů
kompenzovat
vysoké
příjmy
předstíranými
ztrátami
z
podezřelých
investic
umožňujících
daňovou
úlevu:
zubaři,
kteří
investovali
do
pochybně
dabovaných
zahraničních
filmů,
nebo
piloti
aerolinek,
kteří
ve
dnech
volna
chovali
závodní
koně.
Duchovním
vysvěceným
poštou
s
cílem
dosáhnout
osvobození
od
daní
odzvonilo.
Nyní
jsou
pod
drobnohledem
televizní
a
rozhlasoví
kazatelé.
IRS
nedávno
vyhrál
část
dlouhodobé
bitvy
se
scientologickou
církví
o
daňové
výjimky,
když
Nejvyšší
soud
USA
rozhodl,
že
příspěvky
členů
církvi
nejsou
odpočitatelnou
položkou,
neboť
za
ně
členové
obdrželi
služby.
Statistiky
IRS
ukazují,
že
mezi
nejúpornější
zapírače
příjmů
z
řad
živnostníků
patří
prodavači
ojetých
aut,
producenti
zábavy,
zedníci,
pokrývači
a
taxikáři.
IRS
uvádí,
že
obecně
připadá
na
živnosti
téměř
40
%
neohlášených
osobních
příjmů.
Jakmile
se
tato
zneužití
takto
rozšíří,
zabuduje
IRS
do
svého
tajného
počítačového
vzorce
další
faktor,
pomocí
něhož
vybírá
daňová
přiznání
ke
kontrole
a
nepotřebuje
pro
ně
speciální
projekty.
Výskyt
kontrol
je
mezi
obyvateli
San
Franciska
nadprůměrný
proto,
že
podle
tohoto
vzorce
získávají
více
bodů,
a
nikoli
proto,
že
jim
agenti
IRS
závidí
jejich
životní
styl.
Příležitostí
pro
masové
podvádění,
například
podezřelé
daňové
ráje
a
domácí
kanceláře,
se
natolik
rozmohly,
že
Kongres
schválil
přísné
zákony
k
tomu,
aby
byly
zrušeny.
Odpočty
darů
na
charitu
ve
formě
vysoce
hodnotných
uměleckých
děl
musí
nyní
doprovázet
odhad.
A
zákony
vyžadující
oznamování
více
druhů
transakcí
umožnily
IRS
spolehnout
se
při
odhalování
neshod
v
přiznáních
a
generování
standardizovaných
dopisů
daňovým
poplatníkům
na
počítače.
Počítač
může
zjistit
nepřiznaný
příjem
ve
formě
výživného,
neboť
plátce
výživného
(který
má
nárok
na
odpočet)
musí
nahlásit
číslo
sociálního
pojištění
bývalého
partnera.
Žadatelé
o
pasy
nyní
musí
uvést
své
číslo
sociálního
pojištění,
aby
IRS
mohl
zjistit,
zda
Američané
žijící
v
zahraničí
podávají
požadované
americké
daňové
přiznání.
Ale
zatímco
se
počítače
IRS
rutinně
zaměřují
na
cílové
skupiny
jako
jsou
tyto,
úřad
přidělil
mnoho
svých
agentů
na
zvláštní
projekty,
které
vyžadují
více
osobní
pozornosti.
IRS
říká,
že
ve
většině
případů
jsou
tyto
projekty
místní
či
regionální
povahy
spíše
než
celostátní,
a
vznikají
proto,
že
auditoři
v
příslušné
oblasti
objeví
nějaké
typické
zneužití
například
mezi
továrními
dělníky,
kteří
tvrdí,
že
je
velký
počet
vyživovaných
osob
osvobozuje
od
srážení
daní,
nebo
mezi
majiteli
jachet,
kteří
si
odečítají
ztráty
z
vedlejších
pronájmů.
Podle
Marshalla
V.
Washburna,
zástupce
komisaře
pro
vyšetřování,
vede
v
současné
době
národní
kancelář
21
netrestních
projektů
provádění
auditů.
Auditoři
pracující
na
netrestních
projektech
nemohou
nikoho
poslat
do
vězení,
ale
mohou
lidem
komplikovat
život
jinými
způsoby
-
například
uvalením
některé
ze
150
různých
občanskoprávních
pokut
za
nedbalost,
nepodání
daňového
přiznání
a
podobně.
Cílové
skupiny
kontrol
zahrnují
přímé
prodejce
-
osoby
prodávající
kosmetiku,
domácí
potřeby
a
jiné
věci
v
podomním
prodeji
nebo
na
domácích
večírcích
-
a
zaměstnavatele,
kteří
své
pracovníky
označují
jako
osoby
samostatně
výdělečně
činné,
a
ne
jako
zaměstnance,
aby
se
vyhnuli
platbám
zaměstnavatelské
části
daně
ze
mzdy.
Další
projekty
hledají
provinilce
mezi
číšníky,
kteří
dostávají
spropitné
v
hotovosti,
mezi
osobami,
které
se
účastní
vysokých
hotovostních
transakcí,
a
lidmi,
jejichž
přiznání
ukazuje,
že
se
ziskem
prodali
dům
a
získaný
kapitál
do
konce
téhož
roku
reinvestovali
do
jiného
domu;
aby
mohla
být
daňová
povinnost
odložena,
musí
být
zisk
reinvestován
do
dvou
let.
A
nyní,
když
musí
přiznání
obsahovat
čísla
sociálního
pojištění
vyživovaných
osob,
chce
IRS
vidět,
které
vyživované
osoby
se
objeví
na
více
než
jednom
přiznání
a
o
kterých
vyživovaných
osobách
se
zjistí,
že
již
zemřely.
Podnět
k
projektu
zaměřenému
na
přímé
prodejce
vyšel
před
několika
lety
ze
slyšení
v
Kongresu.
Na
jeho
základě
vznikla
studie
IRS,
jenž
zjistila,
že
mnoho
prodejců
zatajuje
své
příjmy
a
vydává
velká
množství
neodpočitatelných
cestovních
a
jiných
osobních
výdajů
za
náklady
na
podnikání,
říká
Washburn.
Studie
poskytla
kritéria
pro
výběr
přiznání
daňových
poplatníků
"potenciálně
nedodržujících
předpisy",
kteří
přiznávají
nízké
příjmy
a
velké
výdaje
z
podnikání
na
částečný
úvazek.
Daňový
soud
nedávno
zamítl
odpočty
manželů
Peter
S.
Rubinových
z
Cherry
Hill
v
New
Jersey,
kteří
vedle
svých
řádných
zaměstnání
prodejců
v
jiných
oborech
oba
na
částečný
úvazek
prodávali
výrobky
Amway.
Za
rok
1984
přiznali
hrubý
příjem
1 647
dolarů
z
prodeje
výrobků
Amway
kompenzovaný
náklady
v
celkové
výši
16 746
dolarů
-
včetně
nákladů
na
provoz
auta
ve
výši
6 805
dolarů
a
nákladů
na
cesty
a
zábavu
ve
výši
5 088
dolarů.
Daňový
soud
neuvěřil,
že
Rubinovi,
kteří
si
v
hlavním
pracovním
poměru
vydělali
65 619
dolarů,
považují
vedlejší
činnost
za
skutečné
podnikání,
ale
získali
z
něj
"pouze
vedlejší
prvky
rekreace
a
jiných
osobních
požitků
a
výhod".
Obchodní
skupina
Asociace
přímého
prodeje
poukazuje
na
to,
že
její
členové,
k
nimž
patří
Amway
Corp.,
spolupracují
s
IRS
na
distribuci
materiálu
o
dodržování
daňové
povinnosti
prodejcům
a
pomáhají
připravovat
program
na
toto
téma
vysílaný
veřejnoprávní
televizí.
Na
projektu
zaměřeném
na
osoby
samostatně
výdělečně
činné,
který
začal
v
roce
1988,
se
podílí
asi
350
agentů
IRS.
Za
devět
fiskálních
měsíců
končících
30.
června
prověřili
cca
13 000
zaměstnavatelů,
vyměřili
přes
67
milionů
dolarů
v
dlužných
daních
ze
mzdy
a
překlasifikovali
asi
56 000
pracovníků
na
zaměstnance
z
osob
samostatně
výdělečně
činných,
hlásí
Raymond
P.
Keenan,
pomocný
komisař
pro
výběr
daní.
Počet
nesprávně
zařazených
pracovníků
může
dosáhnout
milionů,
většinou
je
platí
malé
firmy.
Mnoho
pracovníků,
zejména
odborníků,
chce
zůstat
nezávislými,
aby
se
vyhnuli
srážení
daně
a
mohli
si
nadále
odpočítávat
mnoho
výdajů,
které
zaměstnanci
nemohou.
Ale
mnozí
další,
kteří
chtějí
mít
nárok
na
zaměstnanecké
výhody
a
podporu
v
nezaměstnanosti,
se
stávají
tipaři
IRS,
říká
Jerry
Lackey,
který
z
Orlanda
řídí
projektovou
skupinu
devíti
agentů
IRS
na
severní
a
střední
Floridě.
Firmy,
které
platí
daně
ze
mzdy
svých
zaměstnanců,
rovněž
poskytují
informace
o
konkurenci,
která
tak
nečiní,
říká.
Lackey
dále
uvádí,
že
v
jeho
oblasti
se
nepoctiví
zaměstnavatelé
nejčastěji
vyskytují
ve
stavebnictví
-
staví
nosné
konstrukce,
suché
zdivo,
dělají
zednické
a
podobné
práce.
Ale
lékařská
klinika
s
cca
20
zaměstnanci
nesprávně
uváděla
všechny
-
včetně
lékařů
a
recepčních
-
jako
osoby
samostatně
výdělečně
činné.
IRS
vyměřil
klinice
350 000
dolarů
nedoplatků
daně
ze
mzdy.
Téměř
500 000
dolarů
vyměřil
společnosti
provozující
zábavní
lodní
plavby,
jenž
vedla
asi
100
lodníků,
kuchařů,
barmanů,
animátorů
a
dalších
zaměstnanců
jako
osoby
samostatně
výdělečně
činné.
Státy
s
nízkými
příjmy
se
také
stávají
agresivnějšími
pronásledovateli
daňových
delikventů
a
zřejmě
žádný
z
nich
je
nesleduje
s
větší
chutí
než
New
York
od
té
doby,
co
v
roce
1985
získal
počítačový
systém
v
hodnotě
80
milionů
dolarů.
Státní
výběrčí
daní
shromáždili
databáze
z
jiných
úřadů
v
New
Yorku,
které
udělují
licence
nebo
registrují
odborníky
a
podniky,
prostřednictvím
výměnných
dohod
s
IRS,
24
dalšími
státy
a
dvěma
kanadskými
provinciemi,
a
dokonce
i
z
telefonního
seznamu
Zlaté
stránky.
Takto
vybaveni
pro
hromadné
počítačové
porovnávání
dokumentů
vybírají
skupiny
s
vysokými
příjmy
a
hledají
zejména
osoby,
které
ve
státě
New
York
nepodaly
přiznání
k
dani
z
příjmu.
Stát
pročesal
záznamy
o
architektech,
makléřích,
právnících
v
oblasti
města
New
Yorku,
stavebních
dělnících
z
jiných
států
a
vlastnících
domů
tvrdících,
že
jsou
občané
jiných
států
-
zejména
Floridy,
kde
se
daň
z
příjmu
fyzických
osob
neplatí.
Pozornost
úřadu
brzy
pocítí
právníci
v
jiných
částech
státu,
lékaři,
zubaři
a
účetní,
říká
Frederick
G.
Hicks,
ředitel
divize
daňového
oddělení,
které
vyvíjí
srovnávací
počítačové
programy.
Oddělení
zatím
od
makléřů
vybralo
přes
6,5
milionu
dolarů
a
u
více
než
30
z
nich
doporučilo
trestní
stíhání.
V
počáteční
fázi
kontroly
lidí
s
příjmy
přesahujícími
500 000
dolarů,
kteří
podávali
daňová
přiznání
občanů
s
trvalým
bydlištěm
v
jiném
státě,
vymáčklo
7,5
milionu
dolarů
z
muže,
který
se
vydával
za
občana
Floridy.
"Myslíme
si,
že
jen
z
projektu
občanů
s
trvalým
pobytem
v
jiném
státě
můžeme
vymoci
stamiliony
dolarů,"
prohlašuje
Hicks.
Pan
Schmedel
je
redaktor
daňového
sloupku
deníku
The
Wall
Street
Journal.